Donaciones en vida en Madrid: requisitos formales y de fondo

Donaciones en vida en Madrid

Manuel Díaz-Donaciones en vida en Madrid¿Qué es una donación?

La donación es un acto por el que una persona (donante) da a otra (donatario) un bien sin que medie precio o contraprestación alguna por ello. Son comunes las donaciones en vida de dinero, inmuebles u otros bienes. Las donaciones en vida en Madrid están fiscalmente gravadas por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, con las especialidades que contempla la normativa autonómica. Además, las donaciones en vida de padres a hijos han de respetar los límites que establece la legislación catalana en materia de sucesiones.

No es aconsejable hacer una donación en vida sin orientación legal, ya que si no cumple todos los requisitos puede incluso llegar a ser totalmente ineficaz en el futuro.

Si tiene en mente realizar donaciones en vida, ya sea a favor de uno de sus familiares o de un tercero ajeno, no lo dude y busque el consejo experto de un abogado de herencias de la ciudad condal.

A lo largo de mi trayectoria profesional me he ido encontrando con muchos casos de esta naturaleza, y como consecuencia del “boca a boca”, he terminado por dedicarme casi en exclusiva a sucesiones y donaciones.

¿Compraventa o donación en vida?

Un patrón que se repite es el del padre o madre que viene a mi despacho interesándose por la forma de instrumentar la entrega en vida de un determinado bien a uno de sus hijos. Normalmente acuden con la idea de revestir la operación bajo la apariencia de una compraventa, en la que el padre “vende” al hijo, declarando recibido un precio que nunca ha sido pagado, en la creencia errónea de que ese bien donado no se tendrá en cuenta a la hora de repartir su futura herencia.

Donaciones en vida en Madrid

Desde mi experiencia, siempre desaconsejo optar por esa vía, porque esa compraventa esconde una donación encubierta, un contrato simulado nulo de pleno derecho que no sólo puede ser combatido en un juicio de herencia o testamentaría, sino que está en el límite entre lo lícito y el delito de falsedad documental y además tiene que tributar por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, con una carga fiscal que puede ser mayor que la que recae sobre las donaciones en vida en Madrid de padres a hijos.

Casos de donaciones en vida en Madrid

La capacidad del donante como presupuesto básico

Hace escasos 3 meses vinieron a mi despacho los hermanos Joan y Oriol G. M. Su madre, Rosa M. S. había fallecido recientemente, sin haber hecho testamento. A la hora de hacer el inventario de su patrimonio para hacer la declaración por el Impuesto sobre Sucesiones se encontraron con que en los últimos cuatro años de su vida, Rosa M. S. había ido realizando varias donaciones de dinero a favor de una institución religiosa con la que colaboraba y que ascendieron a un total de 125.000€.

Se trataba de un dinero que los hijos esperaban heredar, y no se explicaban cómo había sido posible que su madre hubiera ocultado algo tan importante, por lo que pensaban que había sido engañada para hacerlo y pretendían demandar a la institución donataria.

Tras el análisis de las escrituras públicas de donación, tuvimos que desterrar esa pretensión, porque un notario había autorizado los documentos sin tener ninguna duda de la capacidad de Rosa M. S., que a pesar de su avanzada edad, no estaba incapacitada sino en pleno uso de sus facultades, como sus propios hijos terminaron por reconocer.

Donación en vida y legítima

Partiendo pues de la validez formal de las donaciones, lo siguiente era comprobar su validez en cuanto al fondo, es decir, si respetaban la legítima correspondiente a los hijos de la donante.

Casos de donaciones en vida en Madrid

Rosa M. S. había ido vendiendo sus joyas para obtener el dinero que quería donar, por lo que los únicos bienes que quedaron a su fallecimiento fueron la vivienda familiar con su ajuar y una cuenta bancaria con un saldo de 3.675€. Los hermanos Joan y Oriol G. M. habían encargado una tasación de la vivienda a un perito profesional, que certificó que el valor total del inmueble y su ajuar ascendía a 275.900€.

Al saldo bancario y la vivienda había que añadir el valor de los bienes enajenados por la causante de forma gratuita en los diez años precedentes, en este caso los 125.000€ donados por Rosa M. S., para concluir que el valor total de la herencia ascendía a 404.575€.

Según la normativa sucesoria catalana la legítima de los hijos es una cuarta parte del total de la herencia. Las cuentas fueron sencillas, y el resultado fue que la legítima de Joan y Oriol G. M. ascendía a 101.143,75€, que resultaba más que cubierta con la vivienda, su ajuar y el saldo de la cuenta bancaria.

Se confirmaba que las donaciones en vida que había hecho su madre eran perfectamente válidas y no perjudicaban sus derechos hereditarios, por lo que les desaconsejé el ejercicio de cualquier medida legal ya que honestamente creía que ninguna iba a funcionar.

Tras la primera reacción lógica de negación y duda, les aconsejé que pidieran una segunda opinión, que no hizo más que confirmar la mía, por lo que finalmente Joan y Oriol G. M. se mostraron muy agradecidos conmigo por no haberles empujado a un pleito condenado al fracaso, que no sólo no hubiera permitido recuperar ese dinero, sino que les habría supuesto importantes gastos judiciales que pudieron evitar.

Manuel Díaz

Manuel Díaz

Manuel Díaz es Abogado en Derecho y reconocido experto en Derecho Familiar, Derecho Sucesorio Internacional y Derecho Civil.. Su alta cualificación y sus años de bagaje profesional le sitúan como uno de los legalistas más preparados y especializados en fiscalidad patrimonial, protocolo familiar, títulos sucesorios, sucesiones intestadas, etc.
Manuel Díaz

(Con  clientes también que vienen de: Getafe, Fuenlabrada, San Sebastián de los Reyes, Getafe, etc.)

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